מיסוי הכנסות שכירות מהארץ ומחו"ל

התחלת להשכיר נכס? חשוב שתדע מהם מסלולי המיסוי השונים:

ככל שהנכס מושכר למטרת מגורים ישנם שלושה מסלולים:

1. מסלול פטור: ככל שהכנסות השכירות הם עד לתקרה המתעדכנת מידי שנה (5,654 ש"ח לשנת 2026) הכנסות השכירות יהיו פטורות ממס.

2. מסלול 10% מס: תשלום של 10% על הכנסות השכירות, במסלול זה לא ניתן לתבוע הוצאות וכן לא ניתן לקבל זיכויים ולכן ככל שזו הכנסתו היחידה של אדם לא ניתן יהיה להשתמש בנקודות הזיכוי, במסלול זה יש לפנות למס הכנסה בבקשה לפתיחת תיק ולשלם מידי שנה את המס ללא הגשת דוח שנתי.

3. מיסוי מלא: ההכנסות יתחייבו במס שולי ברוב המקרים שיעור המס יתחיל מ-31% במקרים מסוימים ניתן להתחיל ממדרגות מס נמוכות יותר.

במסלול זה ניתן לתבוע הוצאות הקשורות לתפעול הנכס כולל הוצאות פחת, יש לפנות למס הכנסה בבקשה לפתיחת תיק ולהגיש דוח מידי שנה.

ככל שהכנס מושכר לעסק:

ככל שהנכס מושכר למטרה שאיננה מגורים כגון השכרת דירה מגורים לקליניקה או השכרת חנות אופן המיסוי זהה לחלופה השלישית בדירת מגורים שהיא מס שולי מדורג המתחיל מ 31% ובמקרים מסוימים ממדרגה נמוכה יותר כולל אפשרות לתבוע הוצאות.

יש לציין שבמסלול זה ובחלופה השלישית בשכירות מגורים ישנה חשיפה גם לתשלום ביטוח לאומי עבור חלק מהכנסות השכירות.

 הכנסות שכירות בחו"ל:

טעות נפוצה של ישראלים לחשוב שעצם העובדה שהנכס הוא בחו"ל הם לא חייבים לדווח ולשלם המס עבור ההכנסות. 

שיטת המיסוי בישראל היא פרסונלית ולכן תושב ישראל מחויב בדיווח ובתשלום מס גם על הכנסותיו מחוץ לישראל, חשוב לציין שרשות המיסים פיתחה כלים שונים ומגוונים כולל חילופי מידע עם מדינות זרות בכדי לאתר את מעלימי המס מנכסים בחוץ לארץ.

ישנם שתי מסלולי מיסוי:

1. 1. מסלול מלא בדיוק כמו האופציה השלישית בשכירות מגורים ומסלול עסקי.
2. 2. תשלום מס בשיעור 15% כאשר ההוצאה המותרת היחידה היא הוצאת פחת.

המאמר אינו מהווה תחליף ליעוץ היות והמיסוי יותר להשתנות מאדם לאדם ולכן שווה להתייעץ עם מומחה למיסוי.